Creeaza.com - informatii profesionale despre


Simplitatea lucrurilor complicate - Referate profesionale unice



Acasa » afaceri » comert
Analiza cheltuielilor cu dobanzile

Analiza cheltuielilor cu dobanzile



Analiza cheltuielilor cu dobanzile

Dobanzile reprezinta costuri ale capitalurilor imprumutat (ele intra in categoria cheltuielilor financiare).

Cheltuielile cu dobanda intra in categoria cheltuielilor fixe deoarece nu depind in mod direct de cifra de afaceri. Ele variaza in functie de creditul pe care firma il utilizeaza.

Din punct de vedere al analizei se considera cheltuiala cu dobanda diferenta dintre dobanda platita bancii pentru creditele contractate si dobanda incasata de la banca de la contul de disponibilitati.

Nivelul cheltuielilor cu dobanda la 1000 lei cifra de afaceri este influentat de mai multi factori:


                                                                                                                                 


                                                                                                              

                                                                                                                          

                                                                                                                                                 

                                                                                                  

                                                                                                                     

                              

                                                                                

                                                      

unde:

 este nivelul cheltuielilor cu dobanda la 1000 CA;

CA - cifra de afaceri;

 - cheltuiala cu dobanda;

   - dobanda incasata la resursele disponibile;

 - dobanda platita la credite;

C - volumul creditului;

- procentul mediu al dobanzii;

 - stocul mediu;

K - ponderea creditului in finantarea stocului;

 - viteza medie de rotatie a stocului;

 - desfacerea medie zilnica.

Modelul folosit in analiza este:

=;

= – ;

=;

=;

=;

C=;

*        =;

;

=.

Pentru intelegerea modului de analiza a cheltuielilor cu dobanzile folosim datele ipotetice din tabelul 5.17.

Tabelul 5.17. Analiza cheltuielilor cu dobanda

Indicatori

Perioada precedenta

0

Perioada curenta

1

Cifra de afaceri – CA (mil. lei)

1800

3600

Cheltuiala cu dobanda

 (mil. lei)

180

270

Procentul mediu de dobanda d’ (%)

50

65

Ponderea creditului in finantarea stocului (K%)

50

30

Stocul mediu de marfuri  (mil. lei)

800

1400

Desfacerea medie zilnica    (mil. lei/zi)

5

10

Viteza de rotatie a stocului    (zile)

160

140

Volumul creditului    (mil. lei)

400



420

Dobanda platita    (mil. lei)

200

273

Dobanda incasata  (mil. lei) 

20

3

Nivelul cheltuielilor cu dobanda  (%)

100

75

Modificare nivelului cheltuielilor cu dobanda de 1000 lei CA:

= 75%  – 100% =  – 25%;

Cuantificarea influentei factorilor:

1)               =–=– =50 – 100=  – 50%;

2)               =–=– =75 – 50= 25%;

2.1           ) ∆=–=–                  – = 75–54,72=20,28%;

2.1.1) ∆=– =

=58,33–55,55=2,78%;

2.1.1.1) ∆=–=

==97,22–55,55 = 41,67%;

2.1.1.1.1)             =–==

=111,11–55,55=55,56%;

2.1.1.1.2)             =–==

=97,22–111,11= –13,89;

2.1.1.2)  =–=

==58,33–97,22= –38,89;

2.1.2)  =– =  =75,83%–58,33% = 17,5%;

2.2                =–=–                –= 75–70,28 = 4,72%.


Se constata ca a avut loc reducerea cheltuielilor la 1000 lei cifra de afaceri cu 22 lei (25%). Aceasta situatie favorabila se explica prin cresterea cifrei de afaceri care a determinat o reducere a nivelului cheltuielilor cu dobanda suficient de mare pentru a compensa cresterea acestui nivel ca urmare a sporirii cheltuielilor cu dobanzile.

La reducerea nivelului cheltuielilor cu dobanzile au mai contribuit:

- reducerea ponderii creditului in finantarea stocului (38,89%), firma finantand stocurile intr-o proportie mai mare decat in trecut din resurse proprii;

- accelerarea vitezei de rotatie a stocurilor a determinat reducerea cheltuielilor analizate cu 13,89%.

Factorii care au contribuit la cresterea nivelului cheltuielilor cu dobanda la 1000 lei cifra de afaceri:

- cheltuieli cu dobanzile (25%) din care:

o      cheltuieli cu dobanzile platite (20,28%);

o      cheltuieli cu dobanzile incasate (4,72%);

o      cresterea creditului lunar (2,78%);

o      cresterea stocului mediu de marfuri (41,67%);

o      sporirea desfacerii medii zilnice (55,56%);

o      cresterea procentului mediu de dobanda (17,5%).

Procentul mediu al dobanzii este un indicator care, alaturi de cererea si oferta de imprumuturi si rata inflatiei, reflecta politica agentului economic in alegerea surselor de imprumut si capacitatea de rambursare la scadenta.









Politica de confidentialitate

.com Copyright © 2019 - Toate drepturile rezervate.
Toate documentele au caracter informativ cu scop educational.


Proiecte

vezi toate proiectele
 PROIECT DE LECTIE Clasa: I Matematica - Adunarea si scaderea numerelor naturale de la 0 la 30, fara trecere peste ordin
 Proiect didactic Grupa: mijlocie - Consolidarea mersului in echilibru pe o linie trasata pe sol (30 cm)
 Redresor electronic automat pentru incarcarea bateriilor auto - proiect atestat
 Proiectarea instalatiilor de alimentare ale motoarelor cu aprindere prin scanteie cu carburator

Lucrari de diploma

vezi toate lucrarile de diploma
 Lucrare de diploma - eritrodermia psoriazica
 ACTIUNEA DIPLOMATICA A ROMANIEI LA CONFERINTA DE PACE DE LA PARIS (1946-1947)
 Proiect diploma Finante Banci - REALIZAREA INSPECTIEI FISCALE LA O SOCIETATE COMERCIALA
 Lucrare de diploma managementul firmei “diagnosticul si evaluarea firmei”

Lucrari licenta

vezi toate lucrarile de licenta
 CONTABILITATEA FINANCIARA TESTE GRILA LICENTA
 LUCRARE DE LICENTA - FACULTATEA DE EDUCATIE FIZICA SI SPORT
 Lucrare de licenta stiintele naturii siecologie - 'surse de poluare a clisurii dunarii”
 LUCRARE DE LICENTA - Gestiunea stocurilor de materii prime si materiale

Lucrari doctorat

vezi toate lucrarile de doctorat
 Doctorat - Modele dinamice de simulare ale accidentelor rutiere produse intre autovehicul si pieton
 Diagnosticul ecografic in unele afectiuni gastroduodenale si hepatobiliare la animalele de companie - TEZA DE DOCTORAT
 LUCRARE DE DOCTORAT ZOOTEHNIE - AMELIORARE - Estimarea valorii economice a caracterelor din obiectivul ameliorarii intr-o linie materna de porcine

Proiecte de atestat

vezi toate proiectele de atestat
 Proiect atestat informatica- Tehnician operator tehnica de calcul - Unitati de Stocare
 LUCRARE DE ATESTAT ELECTRONIST - TEHNICA DE CALCUL - Placa de baza
 ATESTAT PROFESIONAL LA INFORMATICA - programare FoxPro for Windows
 Proiect atestat tehnician in turism - carnaval la venezia




STATUTUL COMERCIANTILOR
PARTICULARITATILE EFICIENTEI ECONOMICE A INVESTITIILOR IN INDUSTRIA ENERGETICA
Piata produselor de marochinarie si a accesoriilor din piele in Uniunea Europeana
Corelarea personalului comercial cu volumul activitatii economice
CONTINUTUL SI SFERA INVESTITIILOR SOCIAL-CULTURALE
EFICIENTA ECONOMICA A INVESTITIILOR DE REUTILARE SI MODERNIZARE
SOCIETATEA COMERCIALA CA PERSOANA JURIDICA
Forme de internationalizare


Termeni si conditii
Contact
Creeaza si tu