Creeaza.com - informatii profesionale despre


Cunostinta va deschide lumea intelepciunii - Referate profesionale unice



Acasa » afaceri » economie
Analiza situatiei patrimoniale si financiare a intreprinderii

Analiza situatiei patrimoniale si financiare a intreprinderii



Analiza situatiei patrimoniale si financiare a intreprinderii

In activitaea curenta se foloseste frecvent termenul de “situatie financiara “, cu referire la un anumit subiect care realizeaza operatiuni economice. Nu sunt rare cazurile cand se utilizeaza formulari de genul  “are o situatie financiara buna extraordinara”etc, sau din potriva “este o criza financiara”, sau alte aprecieri asenamatoare.

        Prezentul capitol isi propune sa solutioneze problemareferitoarela sfera  de cuprindere a situatiei patrimoniale, categoriile de subiecti s i interesati in cunoatterea acesteia si modalitatile practice prin caresepot face investigatii lenecesare.


     Situatia financiar- patrimoniala reprezinta o anumita stare a capitalului din punct de vedere al existentei,componentei materiale si a rezultatelor obtinute. Reprezinta o permisa si in acelas timp o consecinta a desfasurarii proceselor care formeaza obiectul de activitate a firmei, constitue cadru financiar al acesteia, respectiv fluxurile de numere pe care le implica si le degaja

    Obictivele analizei financiare sunt complexe si se individualizeza in functie de subiect si scopul urmarit.

    In general interesati in cunoasterea situatiei economico- patrimoniale sunt:

Ø     Proprietarii, care vor sa cunoasca evolutiaaverii si cistigului pe care il asteapta.

In functie de situatia data vor adapta masurilecorespunzatore referitoare la politica de investire, divident si nu inultima instanta in modul de administrare a firmei.

Ø     Conducerea firmei, pentru detectarea unoreventuale situatii de dezechilibru financiar care afecteaza securitatea financiara cu consecintele care decurg dintr-o astfel de stare. Spre deosebire de prima categorie, conducerea firmei, pe baza informatiilor furnizate de contabilitate, trebue sa urmareasca permanent modul  de realizare a tuturor obiectivelor inscrise in bugetul de venituri si cheltueli, precum si in planul geberal al firmei. Urmarirea sistematica a schimbarilor care intervin in amplitudine si calitatea, da posibilitate intelegerii si cunoasteriicauzelor care au generat acesta schimbari si luarea pe aceata baza a masurilor care se impun.

Ø     Bancile cu care firma este in relatii sint interesate sa cunoasca bunatatea acesteia, in operatiuni de creditare, garantiile pe care le prezinta  in recuperaea imprumuturilor acordate.

Ø     Partenerii de afaceri suntinteresati sa amplifice operatiile pe care le deruleaza  in masura in care le mareste propriul profit.

Ø     Concurenta este interesata sa cunoasca potentialul tehnico-economic si financiar, pentru asi elabora politica de consolidare a pozitiei proprie.

Ø     Organele administrative locale si centrale, pentru fiecare firma constitue o sursa de venit si un mijloc de a solutiona anumite probleme economico-sociale-

Ø     Organele judecatoresti inoperatiuni de vinzare, furnizare, lichidare-

Ø     Sindicatele pot fisi ele interesate in cunoasterea situatiei financiar- patrimoniale,in cadrul negocierilor privind majorarile de salarii si incheerea contractului colectiv de munca.

In toate cazurile prezentate si altele posibile, analiza se bazeaza in principal pe bilant si contul de profit si de pierdere, care constitue documentele oficiale de gestiune a fiecarei intreprinderi. Ca rezultat, confruntatea acestor indicatori in anul 1998 si perioadele precedente este practic inutila.

       Problematica analizei patrimoniale- financiare este deosebit de complexa, iar in literatura de specialitate este structurata in mod diferit, in functie si de subiectul interesat.Intrucit exista mai multe elemente comune in continuare, se prezinta metodologia generala de analiza a problemelor principale.

                                     „Analiza patrimoniului firmei”

      Una din conceptiiile bilantului este cea patrimoniala potrivit carea, bilantul este un inventar al averii intreprinderii. Literatura de specialitate da mai multe interpretari patrimoniului,  dar in esenta se refera la” ansamblu drepturilor si obligatiilor  -cu substanta economica – ale unei societati comerciale, precum si ale oricarui subiect de drept privat „.Avind un activ si pasiv, patrimoniul este supus tuturor operatiunilor la care participa subiectul care ii apartine, indeplinindusi obligatiilesi exercitindu-si drepturile.

      Analiza structurii patrimoniale are ca obiectiv deinamica acestuia precum si a raporturilor dintre diferitele elemente patrimoniale si a shimbarilor intervenite in situatia mijloacelor si surselor, determinate de activitateadesfasurata in cursul exercitiului.

                                                                                                                     Tabelul 1

Analiza structurii patrimoniului intreprinderii

                                                                                                 (lei,%)

Nr

Active

Anul precedent

Anul curent

Abaterea absoluta ±

Devierea cotei an 2007 fata 2006 p.p

I

Active TL

26218

18580

-7638

1

Active materiale TL

25585

17910

-7675

-29,99

2

Active nemateriale TL

633

483



-150

-23,69

3

Active financiare TL

-

-

-

-

II

Active curente

323025

185645

-137380

4

SMM

-

-

-

-

5

Creante TS

296075

142822

-153253

-51,761

6

Mijloace banesti

26736

42321

15585

58,292

TOTAL ACTIVE

349243

204225

-145018

Sursa: elaborat in baza raportului financiar (Anexa1)

               Din tabelul de mai sus observam ca totalul patrimoniului a scazut in perioada  curenta comparativ cu cea precedenta cu 145018 lei sau cu 41,52%. Diminuarea patrimoniului semnaleaza existenta tendintelor negative in activitatea intreprinderii. La diminuarea patrimoniului a dus scaderea activelor TL CU 7825  lei dintre care activele materiale TL a scazut cu 7675 lei ceea ce constitue29.99 % din totalul activelor TL, iar activele nemateriale TL au scazut cu 150 lei  ceea ce constitue 23,69%.La scaderea patrimoniului a influentat deasemenea si activele curente cu 51,761% ceea ce constitue 153253 lei ceea ce constitue  51,761% .Totodata diminuarea ratei  creantelor ne spune ca efortul depus la intreprindere privind colectare datoriilor poate fi considerat suficient. Insa a influentat pozitiv majorarea mijloacelor banesti cu 15585mii lei sau cu 58,292%. Astfel observam ca intreprinderea a inregistrat in perioada curenta un surplus de mijloace banesti care va trebui sa investeasca acest surplus in active rentabile dar totodata lichide.Din punct de vedere economic majorarea  mijloacelor banesti are si un dezavantaj deoarece managerul financiar din cadru acestei intreprinderi nu stie cum sa utilizeze acesti bani.

                                                               

      Analiza situatiei patrimoniale si financiare, constituind o parte componenta a notei explicative la raportul anual financiar, urmareste scopul de a face informatia continuta in aceasta, clara si inteleasa de toate categoriile de utilizatori. Pentru

[1]

atingerea scopului propus in procesul efectuarii calculeelor si formularii concluziilor analitice ste necesar sa ne conducem de urmatoarele cerinte generale.Pentru interpretarea reusita a indicatorilor financiarinueste suficienta calcularea lor pentru perioada raportata sau la o data concreta, de exemplu la sfirsitul perioadei. In scopul aprecierii situatiei financiare este util ca nota explicativa sa contina informatia necesara  pentru confruntarea  indicatorilor cu una sau mai multe baye de comparatie, cu perioadele precedente  cu nivelul programat in planul de afaceri, mediu pe ramuri  sau pe grupuri de intreprinderi cu acelas profit, cu nivelul stabilit in practica mondiala sau solicitat in sistemul  al Republicii Moldova.Intocmirea explicativa potrivit cerintelor indicate mai sus va contrebui la determinarea corecta a rezultatelor activitatii intreprinderii, care se afla in proces de prosperare sau de faliment. Analiza situatiei patrimoniale si financiare se efectueaza in baza unui sir de indicatori generalizatori prezentati mai jos.



      1. Rata imobilizarii reflecta cota activelor imobilizate in suma totala a patrimoniului intreprinderii. La aprecierea acestuia este necesar sa tinem cont de nivelul de insusire  a capacitatii de productie.In particular, cresterea in dinamica a ratei imobilizarilor in conditiile unui grad scazut de utilizare a capacitatiilor de productie existente reflecta o compozitie fragila a utilizarii patrimoniului intreprinderii.Ponderea ridicata mai mare dedoua trimi din activ a imobilizarilor poate crea dificultati privind achitarea datoriilor curente.

                                                                    Active pe termen lung   

                        Rata imobilizarilor  =  ─────────────

                                                                          TotalActiv               

     2. Rata activelor curente se afla in dependenta opusa cu rata imobilizarilor. Modificarile structurale ale patrimoniului intreprinderii  in favoarea activelor curente se explica de obicei, prin depasirea ritmului cresterii activelor curente asupra ritmului cresterii activelorpe termen

                                                    ActiveCurente                                 

        Rata activelor curente =   ───────── ═ 1- rata imobilizarilor

                                                     TotalActiv                         

    3. Rata patrimoniului cu destinatie de productie reflecta ponderea patrimoniului intreprinderii care poate fi direct utilizata pentru fabricarea productiei, prestarea serviciilor, eyecutarea lucrarilor. Cresterea acestui indicator in dinamica se apreciaza ca pozitiva, fiindca contribuirea la sporirea volumului activitatii de productie. Situatia patrimoniala a intreprinderii  industriale cu rata redusa a potentialului productive se considera periculoasa cu consecinte de dezvolta activitatea productiva.

                                                                     MijloaceFixe + SMM

      Rata patrim. cu dest de productie =  ─────────────

                                                                                            TotalActiv                   

                                                                                                          Tabelul 2

Analiza coeficientilor structurii activelor          (%)

Nr ind

Indicatorii

La finele anului precedent

La finele anului de gestiune

Abaterea

1

Rata imobilizarii

0,07

0,09

0,02

2

Rata activelor curente

0,92

0,90

-0,02

3

Rata patrimoniului cu destinatie de prod

0,10

0,17

0,07

Sursa:elaborat de autor in baza raportului financiar (Anexa 1)

         Calculele efectuate permit sa constatam faptul ca la intreprinderea analizata  la finele anului current rata imobilizarii sa majorat fata de anul precedent cu 0,02% , rezulta ca nivelul de tehnologizare este inalt iar firma investeste majoritatea resurselor in active pe termen lung ceea ce duce la generaea unui profit mai mare.

       Rata activelor curente se afla in dependenta opusa cu rata imobilizarii.Rata activelor curente are o influenta pozitiva in cadrul intreprinderii la finele anului precedent constituind 0,92 %. Din acest indicator rezulta ca intreprinderea investeste majoritatea resurselor care sunt in patrimoniu intreprinderii si genereaza un profit mai mare, dar din punct de vedere al lichiditatii influenteaza negativ, deoarece risca o diminuare considerabila, iar la finele anului de gestiune rata activelor curente este de 0,90% in acest caz intreprinderea investeste resurse din patrimoniu sau, dar mai putin fata de anul precedent. Din acest motiv are loc o micsorare cu -0,02% din profitul pe care trebuia sa-l obtina intreprinderea. Daca intreprinderea ar fi investit din resursele sale 0,02% in acest caz obtinea un profit mai mare. Rata patimoniului cu destinatie de productie la finele anului precedent constitue 0,10% iar la finele anului de gestiune constitu0,17% aceasta crestere se datoreaza conditiilor de criza economica si are tendinta de crestere.Cresterea acestui indicator in dinamica este de 0,07% se apreciaza ca pozitiv fiindca contribue la sporirea volumului activitatii de productie.Factorii care au influentat aceasta crestere este valoarea mijloacelor fixe care este mica, deoarece pretul de cumparare este foarte mare.



[1] Tiriulnicova Natalia “Analiza rapoartelor “ Tipograf. Centrala 2004









Politica de confidentialitate

.com Copyright © 2019 - Toate drepturile rezervate.
Toate documentele au caracter informativ cu scop educational.


Proiecte

vezi toate proiectele
 PROIECT DE LECTIE Clasa: I Matematica - Adunarea si scaderea numerelor naturale de la 0 la 30, fara trecere peste ordin
 Proiect didactic Grupa: mijlocie - Consolidarea mersului in echilibru pe o linie trasata pe sol (30 cm)
 Redresor electronic automat pentru incarcarea bateriilor auto - proiect atestat
 Proiectarea instalatiilor de alimentare ale motoarelor cu aprindere prin scanteie cu carburator

Lucrari de diploma

vezi toate lucrarile de diploma
 Lucrare de diploma - eritrodermia psoriazica
 ACTIUNEA DIPLOMATICA A ROMANIEI LA CONFERINTA DE PACE DE LA PARIS (1946-1947)
 Proiect diploma Finante Banci - REALIZAREA INSPECTIEI FISCALE LA O SOCIETATE COMERCIALA
 Lucrare de diploma managementul firmei “diagnosticul si evaluarea firmei”

Lucrari licenta

vezi toate lucrarile de licenta
 CONTABILITATEA FINANCIARA TESTE GRILA LICENTA
 LUCRARE DE LICENTA - FACULTATEA DE EDUCATIE FIZICA SI SPORT
 Lucrare de licenta stiintele naturii siecologie - 'surse de poluare a clisurii dunarii”
 LUCRARE DE LICENTA - Gestiunea stocurilor de materii prime si materiale

Lucrari doctorat

vezi toate lucrarile de doctorat
 Doctorat - Modele dinamice de simulare ale accidentelor rutiere produse intre autovehicul si pieton
 Diagnosticul ecografic in unele afectiuni gastroduodenale si hepatobiliare la animalele de companie - TEZA DE DOCTORAT
 LUCRARE DE DOCTORAT ZOOTEHNIE - AMELIORARE - Estimarea valorii economice a caracterelor din obiectivul ameliorarii intr-o linie materna de porcine

Proiecte de atestat

vezi toate proiectele de atestat
 Proiect atestat informatica- Tehnician operator tehnica de calcul - Unitati de Stocare
 LUCRARE DE ATESTAT ELECTRONIST - TEHNICA DE CALCUL - Placa de baza
 ATESTAT PROFESIONAL LA INFORMATICA - programare FoxPro for Windows
 Proiect atestat tehnician in turism - carnaval la venezia




Tipuri de economi
ANALIZA CHELTUIELILOR PENTRU EXPLOATARE
PROIECT DE COMPETENTA PROFESIONALA Tehnician in activitati economice - MODELE DE PIETE ELECTRONICE
ANALIZA ECONOMICO FINANCIARA
PROIECT OSPATAR (CHELNER, VANZATOR IN ALIMENTATIE) - ASIGURAREA CONFORTULUI IN SPATIILE DE SERVIRE
Preocupari de dinamizare a macroanalizei keynesiste (neokeynesismul) si de perfectionare a politicii economice dirijiste (new-economics)
PREVIZIUNEA, PROGRAMAREA SI PLANIFICAREA
Theorising planificarea teritoriala


Termeni si conditii
Contact
Creeaza si tu