Practica de specialitate managementul sc metrorex sa

UNIVERSITATEA "SPIRU HARET"

FACULTATEA MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL

SPECIALIZAREA MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL

PRACTICA DE SPECIALITATE

MANAGEMENTUL SC METROREX SA

I. PREZENTAREA ACTIVITATII SI A STATUTULUI S.C. METROREX S.A.

SCTMB "METROREX" SA este societate comercialǎ pe actiuni, initial cu capital integral de stat, desfasoarǎ in principal activitǎti de interes public si strategic si se organizeazǎ si functioneazǎ in subordinea ministerului care coordoneazǎ transporturile.

Pentru satisfacerea cererii de transport in comun in Municipiul Bucuresti inca din anul 1970 s-au prevazut trasee majore de suprafata, care sa preia fluxurile de calatori, insa acestea ofereau solutii necorespunzatoare si conditii scazute de confort impuse de arhitectura orasului caracterizata prin strazi relativ inguste si aglomerari urbane ce nu pot fi sistematizate. Ca urmare s-a impus introducerea sistemului de transport cu metroul, solutie optima atat pentru descongestionarea traficului de suprafata, castigul de timp, reducerea poluarii cat si pentru transportul calatorilor in conditii de confort, siguranta si rapiditate sporita. In urma studiilor preliminare efectuate in perioada 1972 - 1975, au inceput simultan proiectarea si constructia metroului.

1.1. Istoric

In anul 1977 a fost infiintata "Intreprinderea de Exploatare a Metroului" transformata in 1991 in "Regia de Exploatare a Metroului Bucuresti," iar prin reorganizare, in conformitate cu H.G. nr. 482/1999, in Societatea Comerciala de Transport cu Metroul Bucuresti METROREX S.A., sub autoritatea Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului avand ca obiect de activitate 'transportul de persoane cu metroul pe reteaua de cai ferate subterane si supraterane,

1.2. Forma juridica a S.C. Metrorex S.A

"Metrorex" S.A. este societate comercialǎ pe actiuni, cu capital integral de stat, desfasoarǎ activitǎti de interes public si strategic, pe reteaua de cǎi ferate subterane si supraterane, in conditii de siguranta circulatiei,.

Regia de Exploatare a Metroului Bucuresti este regie autonomǎ, are personalitate juridicǎ, se organizeazǎ si functioneazǎ pe baza de gestiune economicǎ si autonomie financiarǎ, avand ca specific activitatea cu caracter feroviar pe reteaua de metrou a municipiului Bucuresti, pentru transportul cǎlǎtorilor

1.3. Statutul juridic

In anul 1977 a fost infiintata " Intreprinderea de Exploatare a Metroului transformata in 1991 in Regia de Exploatare a Metroului Bucuresti, iar prin reorganizare, in conformitate cu H.G.nr. 482/1999, in Societatea Comerciala de Transport cu Metroul Bucuresti " METROREX" S.A.

SCTMB "METROREX" SA inseamnǎ Societatea de Transport cu Metroul Bucuresti si este o societate pe actiuni,initial cu capital majoritar de stat.

Metrorex functioneazǎ pe bazǎ de gestiune economicǎ si isi desfasoarǎ activitatea sub coordonarea Ministerului Transporturilor, pe baza ROF.

Are un capital social initial de 20.120.910,27 Ron, impartit in 8.048.364 actiuni cu valoare nominala de 2,5 ron fiecare.

Patrimoniul Regiei de Exploatare a fost de 23.754.784 mii lei la infiintare, stabilit pe baza bilantului din 30 iunie 1991.

Metrorex SA isi desfasoarǎ activitatea in conformitate cu Regulamentul de organizare si functionare.

II. OBIECTUL DE ACTIVITATE A SC METROREX SA

S.C. METROREX S.A. este o societate comerciala subordonata administrativ Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului.

Metrorex are ca obiect de activitate transportul de persoane cu metroul pe reteaua de cai ferate subterane si supraterane, in conditii de siguranta a circulatiei si de confort. ca parte componenta a transportului in comun urban. Acest tip de transport este specific pana in prezent numai orasului Bucuresti.

Obiectul de activitate al societatii se incadreaza in categoria prestarilor de servicii de transport catre populatie, preluand o mare parte a transportului zilnic de calatori (20% din total operatori de transport din Bucuresti).

Acest tip de transport ofera o serie de avantaje precum ar fi viteza de deplasare, confortul sporit al calatorilor, aria mare de acoperire, traversarea orasului intr-un timp scurt, permitand imbunatatirea permanenta a conditiilor de circulatie, a cresterii fluentei si sigurantei circulatiei.

Pentru indeplinirea acestui obiectiv principal, societatea desfasoara un ansamblu de activitati care se refera la :

asigura exploatarea, intretinerea si repararea materialului rulant si a retelei de cai ferate proprii (MR, Miscare), a instalatiilor fixe de cale, cailor de rulare (LT), a instalatiilor electroenergetice (EE), de automatizari si telecomunicatii (ATc), semnalizare, centralizare, bloc de linii automat (SCB), dispecer, a instalatiilor de ventilatie, incalzire, tehnico-sanitare, de alimentare cu apa si canalizare, a escalatoarelor (EM), casetelor si tunelelor (CSp), statiilor si constructiilor speciale de metrou, instalatiilor de protectie civila, a spatiilor tehnologice si a altor instalatii specifice;

conduce, organizeaza, planifica, coordoneaza si controleaza activitatea de transport public de calatorie cu metroul pe care o desfasoara;

asigura eleborarea, avizarea sau aprobarea, dupa caz, a actelor cu caracter normativ, a instructiunilor si regulamentelor specifice obiectului sau de activitate;

stabileste tipul, forma si felul legitimatiilor de calatorie cu metroul cu metroul si asigura tiparirea acestora;

vinde legitimatii de calatorie cu metroul direct sau prin alti agenti, pe baza de contract;

stabileste, in conditiile legii, tariful pentru calatoria cu metroul, precum si alte prestatii si servicii in domeniul sau de activitate;

eleboreaza prescriptii, tehnologii, normative si norme de munca specifice activitatii proprii;

initiaza si incheie conventii si contracte in domeniul sau de activitate;

participa in nume propriu la organisme similare internationale de cooperare in domeniul transportului cu metroul sau in domenii conexe activitatii sale;

negocieaza si contracteaza credite cu banci si cu alte institutii financiare, in conditiile legii;

detine sau participa la capitalul social al altor persoane juridice si decide, in conditiile legii, asocierea cu persoane juridice, romane sau straine;

se poate asocia cu terte persoane fizice si juridice, romane sau straine, in scopul crearii de noi societati comerciale;

poate organiza si asigura functionarea propriilor structuri de paza si de pastrare a ordinii, in conditiile legii;

asigura instruirea, examinarea si autorizarea in functie a personalului propriu;

in caz de evenimente de cale ferata, participa la cercetare, intervine si ia masurile necesare pentru reluarea circulatiei trenurilor, potrivit obiectului sau de activitate;

organizeaza si exercita prin organe specializate controlul permanent al activitatii proprii de exploatare, productie si siguranta a circulatiei;

exercita controlul permanent in probleme legate de buna functionare, intretinere si reparare a mijloacelor de transport, a instalatiilor mijloacelor si masinilor si actioneaza pentru prevenirea oricaror cauze care pot produce perturbatii in desfasurarea transportului si in procesele de productie;

stabileste caracteristicile de constructie ale mijloacelor de transport noi, precum si in cazul modernizarii celor existente;

asigura modernizarea materialului rulant in scopul asigurarii integrarii in sistemul de transport feroviar european;

organizeaza calificarea, recalificarea si perfectionarea personalului propriu;

valorifica materialele si deseurile rezultate din procesele de productie, din reparatii, demolari, casari de bunuri aflate in patrimoniul sau si din alte activitati proprii;

desfasoara activitati de transport feroviar in interes propriu;

asigura furnizarea datelor statistice cu privire la activitatea desfasurata;

realizeaza pentru personalul propriu activitati sociale, culturale, turistice si sportive;

initieaza proiecte de acte normative ce privesc activitatea proprie, pe care le supune spre aprobare Ministerului Transprturilor;

fundamenteaza necesarul de fonduri pentru acoperirea diferentei dintre tarife si costurile de exploatare, precum si pentru investitii, modernizari, dezvoltari si reparatii capitale, necesare pentru reabilitarea parcului de material rulant;

participa la negocierea si incheierea contractelor pentru achizitii de investitii, bunuri, lucrari si servicii, precum si pentru valorificarea de active si bunuri;

urmareste derularea contractelor incheiate;

realizeaza investitii pentru dezvoltarea si modernizarea retelei de metrou, a infrastructurii si materialului rulant de metrou;

executa lucrari de constructii-montaj si de reparatii in interes propriu si pentru terti;

confectioneaza piese de schimb si subamsambluri pentru instalatiile si utilajele din dotare;

desfasoara activitati de comert interior si exterior, consultanta si proiectare;

realizeaza produse si servicii informatice proprii;

asigura servicii desanatate si de refacere a capacitatii de munca in cazul producerii de accidente de munca sau in legatura cu munca, in cazul aparitiei unor boli profesionale sau in legatura cu profesia, pentru salariatii proprii;

inchirieaza sau concesioneaza, in conditiile legii, spatii si unele bunuri din proprietatea publica, cu avizul proprietarului, sau din proprietatea sa privata;

asigura conditii pentru protectia civila a populatiei;

avizeaza executarea de lucrari, amplasarea si modificarea de amplasamente ale constructiilor supraterane in zona de minima siguranta a metroului, precum si in zona de minima siguranta a metroului, precum si in statiile de metrou;

desfasoara si alte activitati pentru realizarea scopului si obiectului sau de activitate, inclusiv operatiuni de comert exterior.

2.1. Structura organizatorica

SCTMB Metrorex SA are in structura sa organizatoricǎ uzine, depouri, sectii, laboratoare, ateliere, dispecerate, statii, oficii, directii, servicii si birouri, care asigurǎ indeplinirea functiilor de exploatare, intretinere si reparatii, conducere, dezvoltare, financiar- contabilǎ, cercetare, proiectare, personal, comerciale, control si protectia mediului.

Structura organizatoricǎ se aprobǎ de cǎtre Consiliul de Administratie al societǎtii

2.2. Elemente componente ale structurii organizatorice

Metrorex este organizata in subunitati specializate grupate dupa anumite criterii si aparat central cuprinzand compartimente functionale (de administrare).

Subunitatile specializate pentru activitatea de baza a societatii (exploatare si intretinere-reparatii) concura la administrarea, exploatarea si intretinerea patrimoniului, indruma si controleaza activitatea acestora pentru asigurarea desfasurarii traficului de calatori, in conditii de siguranta a circulatiei. Aceste subunitati sunt constituite pe urmatoarele verigi organizatorice: sectii, depouri, dispecerate, formatii de lucru, ateliere, laboratoare.

Subunitatile specializate corespunzatoare unor activitati complementare sunt grupate in: Oficiul de Calcul, Serviciul medical si protectia muncii, diriginti.

Structura functionala a aparatului propriu (Central) cuprinde compartimente functionale a caror structura este compusa din servicii, birouri independente si birouri incluse in cadrul unor servicii. Fiecare serviciu din aparatul central are in subordine subunitati specializate si anume: sectii, dispecerate, laboratoare, birouri, depouri, in functie de organigrama si de statul de functii.

Conducerea operativa este asigurata de Directorul General si directorii de specialitate : exploatare, infrastructura, tehnic si de investitii, economic.

Amplasarea in structura organizatorica a compartimentelor functionale si a subunitatilor in subordinea Directorului General si a directorilor executivi este in functie de natura si atributiile executate de acestea.

Constituit relativ recent, in cadrul aparatului propriu functioneaza si Biroul Tehnologia Informatiei care are in subordine Oficiul de Calcul si are ca principal obiectiv elaborarea si implementarea strategiei de informatizare a societatii iar in prima faza coordonarea implementarii unui Sistem Informatic Integrat.

Atributiile permanente ale Biroului Tehnologia Informatiei sunt urmatoarele:

Elaboreaza strategia de informatizare a companiei si o actualizeaza periodic in colaborare cu celelalte unitati din organigrama;

Face propuneri pentru investitii in domeniul TI in conformitate cu obiectivele strategice si raspunde de realizarea documentatiilor necesare si derularea din punct de vedere tehnic a licitatiilor pentru achizitii conform procedurilor in vigoare si normelor interne;

Implementeaza si dezvolta in mod unitar si integrat Sistemul Informatic al companiei utilizand metodologii si instrumente standardizate;

Elaboreaza proiecte/subproiecte privind noi aplicatii informatice;

Gestioneaza baza de date a companiei;

Gestioneaza reteaua administrativa de transmisii de date a companiei;

Elaboreaza proceduri de salvare, restaurare, replicare si politici de recuperare a datelor in caz de dezastre;

Coordoneaza activitatea de intretinere a echipamentelor din dotarea companiei prin urmarirea derularii contractelor cu furnizorii de service sau prin forte proprii;

Asigura prin Oficiul de Calcul asistenta tehnica si training pentru utilizatorii finali;

Asigura prin Oficiul de Calcul intretinerea site-lui companiei.

III MANAGEMENTUL SC METROREX SA

SCTMB "Metrorex" SA furnizeaza serviciul public de transport de persoane cu metroul pe reteaua proprie de cai ferate subterane si supraterane, avand ca scop realizarea acestuia in conditii de siguranta a circulatiei si de confort prin indeplinirea prevederilor legale si de reglementare aplicabile.

"Metrorex " SA este condusǎ de Adunarea Generala a Actionarilor, atributiile si componenta acesteia sunt prevǎzute in Statutul "Metrorex ", anexa la Hotǎrarea Guvernului nr. 482/1999 privind infiintarea Societǎtii Comerciale de Transport cu Metroul Bucuresti "Metrorex "S.A.

Adunarea Generalǎ a Actionarilor decide asupra politicii economico - financiare a societǎtii si asupra activitǎtii ei in conformitate cu mandatul primit de la actionari.

" Metrorex " SA este administratǎ de cǎtre Consiliul de administratie, componenta si nr membrilor Consiliului de administratie, fiind aleasǎ de cǎtre Adunarea Generalǎ a Actionarilor. Competentele, atributiile si responsabilitǎtile Consiliului de administratie sunt stabilite prin Regulamentul de organizare si functionare, ce derivǎ din statutul Societǎtii Comerciale de Transport cu Metroul Bucuresti "Metrorex" SA si aprobat de cǎtre Adunarea Generalǎ a Actionarilor.

3.1. Managementul calitatii

In vederea realizarii scopului stabilit, precum si pentru alinierea la politicile si strategiile europene in domeniul calitatii, SCTMB "Metrorex" SA defineste si initieaza politica referitoare la calitate, corelata cu celelalte politici ale societatii, si adopta masurile pentru ca aceasta sa fie aplicata.

Astfel, SCTMB "Metrorex" SA stabileste proiectarea, implementarea, mentinerea in cadrul societatii a unui sistem de management al calitatii si imbunatatirea continua a eficacitatii acestuia in conformitate cu standardele SR EN ISO seria 9000:2001, scopul fiind satisfacerea cerintelor clientilor si a altor parti interesate.

De asemenea, ca orientari generale pe termen mediu si lung, societatea are in vedere cresterea satisfactiei clientilor, asigurandu-le conditii sporite de siguranta circulatiei si de confort, precum si noi utilitati, prin dotarea retelei cu material rulant de metrou si echipamente de infrastructura de ultima generatie. Totodata, are in vedere extinderea retelei de metrou prin construirea de noi linii si magistrale.

Pentru ca activitatea SCTMB "Metrorex" SA sa se desfasoare in conformitate cu principiile, cerintele, liniile directoare si documentele sistemului de management al calitatii adoptat, se vor respecta prevederile acestora si se va crea o mentalitate adecvata in randul personalului organizatiei, astfel incat sistemul sa fie cunoscut, inteles si eficient, iar activitatile desfasurate sa satisfaca asteptarile clientilor, accentul punandu-se pe prevenirea situatiilor critice si nu pe depistarea lor dupa aparitie.

3.2. Managementul proiectelor de investitii

Proiectele vor trata atat proiectele de investitii cat si alte activitati care pot fi incadrate in categoria de proiecte.

Modulul de management al proiectelor trebuie sa fie o solutie complet integrata pentru tranzactii si costuri folosite in gestionarea proiectelor si activitatilor din companie.

Managementul trebuie sa aiba posibilitatea sa detina informatia exacta asupra costurilor, pentru a monitoriza performantele si productivitatea, costul total si veniturile rezultate din proiecte.

Modulul trebuie sa permita bugetarea proiectelor in functie de nivelul de detaliere care este necesar pentru analiza si raportare. Bugetarea proiectelor trebuie realizata pe diferite structuri de lucru si modulul sa permita definirea mai multor tipuri de bugete pentru acelasi proiect.

Bugetarea trebuie sa se refere la perioada contabila, calendarul proiectului, perioada totala de executie a proiectului.

Modulul trebuie sa permita definirea proiectelor, elaborarea bugetelor aferente, costurile proiectelor, capitalizarea proiectelor, capitalizarea mijloacelor fixe, facilitati de raportare si interogare a datelor.

Modulul trebuie sa asigure suport pentru coordonarea si controlarea tuturor fazelor de proiect pornind de la oferta, proiectare si aprobare, pana la managementul resurselor si decontarea costurilor.

3.3. Managementul contractelor

Modulul de gestiune a contractelor va asigura un cadru unic, coerent, de gestiune a contractelor comerciale specifice societatii de la semnare pana la finalizarea lor.

Metrorex deruleaza contracte de achizitii, interne si externe, de inchiriere, asociere in participatiune, furnizare de utilitati catre terti precum si alte tipuri de contracte sau conventii. Sistemul va asigura gestionarea acestora pe tipuri de contracte si surse de finantare (posibilitatea existentei mai multor surse de finantare pentru acelasi contract si modificarea acestora pe parcursul derularii).

Modulul trebuie sa ofere posibilitatea semnalarii electronice a abaterilor de la clauzele contractuale. Gestiunea contractelor trebuie sa cuprinda si gestiunea clauzelor contractuale (garantii contractuale, garantii de buna executie, autorizatii si acorduri, etc.).

3.4. Managementul bugetelor

Acest modul trebuie sa asigure:

Definirea structurilor bugetare peste activitati/ proiecte si structura organizationala;

Realizarea intregului flux bugetar;

Colectarea propunerilor de buget. Fluxul de colectare va fi urmatorul : Introducerea propunerilor de buget se face la nivel de subunitate, unde se regasesc cheltuielile materiale. Validarea lor se va face la nivel de departament si vor ajunge la nivel central unde se verifica si se transmit pentru corecturi tot la nivelul subunitatilor ;

Consolidarea bugetului. Fundamentarea se face in mod obligatoriu in lei. La anumite solicitari de raportare se vor face si conversii in valuta. Bugetul este fundamentat pe an si defalcat trimestrial, iar in functie de subventia aprobata se face rectificarea si reesalonarea lui ;

Redistribuirea bugetului in organizatie. Aceasta se face in limita subventiei acordate si pe baza unor prioritati de cheltuieli care se pot modifica si lunar in functie de evenimente accidentale. Restul cheltuielilor trec in asteptare pentru rectificarea de buget ;

Inregistrarea realizarilor la buget ;

Inregistrarea modificarilor de redistribuire a bugetului in executia bugetara cu versiuni lunare ale executiei bugetului ;

Versionarea si pastrarea istoricului bugetelor, pentru a putea fi analizate variatiile, evolutiile si previzionarea urmatoarei perioade bugetare;

Definirea pentru fiecare indicator bugetar a unei formule de calcul in functie de ceilalti indicatori si de unele date din sistem (ex. Gradul de subventionare se calculeaza ca raport) ;

Definirea procedurilor operationale de fundamentare a BVC;

Definirea procedurilor operationale de urmarire, repartizare si analiza a indicatorilor cuprinsi in BVC;

Intocmirea darilor de seama statistice;

Intocmirea raportului anual de activitate al societatii care dupa aprobare sa poata fi actualizat periodic si vizualizat de orice utilizator;

Stabilirea politicii tarifare a societatii;

Urmarirea indeplinirii criteriilor de performanta ale societatii ;

Existenta notificarilor in cazul depasirilor sumelor bugetate, cu posibilitatea configurarii acelor situatii in care se si interzice efectuarea platii la depasire.

"Metrorex " SA asigurǎ organizarea si functionarea subunitǎtilor subordonate fǎrǎ personalitate juridicǎ, in baza structurii organizatorice a societǎtii aprobate de cǎtre Adunarea generalǎ a actionarilor, asigurǎ cooperarea intre ele, le acordǎ asistentǎ tehnico- managerialǎ si economico- financiarǎ, exercitǎ controlul financiar preventiv si de gestiune asupra itregii activitǎti.

"Metrorex " SA colaboreazǎ cu directiile Ministerului Transportrilor, alte organe centrale sau locale ale administratiei de stat, in scopul indeplinirii atributiilor ce-i revin.

IV. ORGANIZAREA SISTEMULUI INFORMATIONAL CONTABIL AL STOCURILOR

In cadrul intreprinderii, activele circulante materiale ocazioneaza numeroase operatii, care pot fi grupate dupa continutul lor in:

Operatii de aprovizionare si conservare;

Operatii de eliberare din depozit;

Operatii de inventariere.

Aceste operatiuni sunt consemnate in diferite documente si evidente operative distincte.

Operatiile de aprovizionare si conservare sunt evidentiate in urmatoarele documente

Comenzile, se emit de catre unitatile patrimoniale catre furnizori;

Contractele economice, se incheie cu furnizorii pe baza comenzilor;

Registrul de comenzi, este utilizat pentru urmarirea modului in care sunt realizate contractele de aprovizionare;

Avizul de insotire a marfii, este un document de insotire a stocurilor pe timpul transportului, document pe baza caruia se intocmeste factura fiscala, sau document de primire in gestiunea cumparatorului;

Factura fiscala, realizeaza pe langa functiile avizului de insotire si pe cele de transport pentru viza de control financiar preventiv, si totodata este act justificativ pentru decontarea contravalorii;

Nota de intrare-receptie, se intocmeste la sosirea stocurilor de la furnizor si la intrarea acestora in depozitul unitatii;

Fisa de magazie, este un document de evidenta operativa a magaziei si se intocmeste separat pentru fiecare fel, calitate sau sortiment de stocuri materiale.

Operatiile de eliberare din depozit sunt evidentiate in urmatoarele documente:

Bonul de consum, este utilizat pentru eliberarea din magazie a stocurilor;

Fisa limita de consum.

Operatiile de inventariere sunt evidentiate in contabilitate prin intermediul listelor de inventar.

In legatura cu operatiile de intrare si iesire a bunurilor, legislatia in vigoare prevede urmatoarele obligatii pentru agentii economici:

Bunurile materiale intrate in patrimoniu se consemneaza in documente adecvate si se opereaza in evidenta locurilor de depozitare;

Bunurile primite pentru prelucrare sau in custodie, se receptioneaza si se inregistreaza distinct ca intrari in gestiune;

Bunurile materiale in curs de aprovizionare sau sosite dar ne receptionate se inregistreaza distinct in contabilitate ca intrari in patrimoniu;

Bunurile sosite fara factura se inregistreaza ca intrari in gestiune, pe baza receptiei si a documentelor de insotire;

Bunurile livrate, dar nefacturate, se inregistreaza in contabilitate ca iesiri din gestiune pe baza documentelor justificative.

4.1. Organizarea contabilitatii analitice a stocurilor de materii prime, materiale consumabile si obiecte de inventar

Organizarea contabilitatii analitice a stocurilor, se realizeaza la intreprinderile mari si mijlocii, care folosesc metoda inventarului permanent pentru contabilitatea sintetica a stocurilor. Contabilitatea analitica a stocurilor trebuie astfel organizata incat sa permita cunoasterea acestora cantitativ si valoric pe fiecare loc de depozitare in parte si pe feluri de materiale, produse marfuri etc.

Contabilitatea analitica este o evidenta completa, intrucat se foloseste atat etalonul valoric cat si etalonul cantitativ, spre deosebire de evidenta operativa a depozitelor, care utilizeaza numai etalonul cantitativ.

Contabilitatea analitica se poate tine in functie de specificul activitatii si necesitatile proprii ale intreprinderii, dupa una din urmatoarele metode:

Cantitativ-valorica;

Operativ-cantitativa;

Global valorica.

Indiferent de metoda de lucru adoptata, contabilitatea analitica trebuie sa asigure o concordanta deplina cu contabilitatea sintetica.

Metoda cantitativ valorica (pe fise de conturi analitice)

In cazul utilizarii acestei metode la locul de depozitare se tine evidenta cantitativa pe categorii de bunuri, iar in contabilitatea generala se tine o evidenta cantitativ valorica, care prezinta urmatoarele caracteristici:

Documentele de intrare si iesire se inregistreaza mai intai cantitativ in fisele de magazie, care se tin la locurile de depozitare;

Aceleasi documente, grupate pe operatii de intrare si iesire, se imbordereaza separat si impreuna cu acesta se predau la biroul contabilitatii stocurilor si materialelor;

La biroul contabilitatii materialelor aceste documente se prelucreaza conform necesitatilor, sunt evaluate cantitatile la pretul de inregistrare si se stabilesc conturile in care urmeaza sa se inscrie operatiile respective;

Dupa prelucrarea datelor din documente, materialele se inregistreaza cantitativ si valoric in fisele de conturi analitice, deschise pe feluri de materiale si pe locuri de depozitare;

data cu consemnarea in fisele contabile a intrarilor si iesirilor se obtine si centralizatorul de materiale, zilnic pentru intrari si lunar pentru iesiri.

Verificarea concordantei dintre datele inregistrate in conturile sintetice si cele analitice de materii si materiale se realizeaza la sfarsitul lunii prin compararea datelor inregistrate in fisele de magazie cu cele din fisele de cont analitic din contabilitate si intocmirea balantelor de verificare a conturilor analitice.

Metoda operativ-cantitativa (pe solduri)

In cazul utilizarii acestei metode, la locul de depozitare se, tine evidenta cantitativa a bunurilor materiale pe categorii, in contabilitatea generala se tine evidenta valorica pe gestiuni, iar in cadrul gestiunilor pe grupe si subgrupe de bunuri. Verificarea exactitatii si concordantei inregistrarilor din evidenta depozitelor cu cele din contabilitatea generala se face lunar prin evaluarea stocurilor cantitative transcrise din fisele de magazie in registrul stocurilor.

Tehnica de lucru este urmatoarea:

Documentele justificative sunt inregistrate de gestionar in fisele de magazie, stabilind stocul dupa fiecare operatie;

Serviciul contabil, verifica periodic inregistrarile facute in fisele de magazie si preia documentele respective, impreuna cu borderourile intocmite de gestionar, care sunt centralizate pe grupe de materiale si pe conturi corespondente

Totalurile stabilite se inscriu in "Situatia de miscari", intocmita separat pentru intrari si pentru iesiri.

La sfarsitul fiecarei luni se totalizeaza situatiile si se stabilesc doua categorii de totaluri, pe gestionari si pe grupe de materiale, atat la intrari cat si la iesiri, iar stocurile din fisele de magazie se inscriu in Registrul stocurilor si se inmultesc cu pretul lor. Existentele fizice inscrise in acest registru trebuie sa concorde cu stocul stabilit prin fisele de magazie, iar soldurile pe grupe si gestiuni cu valorile din Situatia de miscari lunara, care trebuie sa concorde cu contabilitatea sintetica.

Metoda global-valorica

In cazul utilizarii acestei metode, evidenta se tine numai valoric, atat la nivelul gestiunii, cat si in contabilitate, iar periodic se face controlul concordantei inregistrarilor din evidenta lor.

Potrivit acestei metode, fisele de magazie sunt inlocuite cu Registru de gestiune, in care zilnic sunt inregistrate valoric intrarile si iesirile, pe baza documentelor justificative si se stabileste soldul la sfarsitul zilei. Raportul de gestiune se intocmeste zilnic, iar, impreuna cu documentele justificative, sunt transmise la compartimentul de contabilitate.

La serviciul de contabilitate se verifica legalitatea si realitatea documentelor inscris in raportul de gestiune, preturile, precum si evaluarea impreuna cu celelalte calcule, astfel ca dupa ce se constata corecta si legala lor alcatuire le vizeaza si le inregistreaza in fisa contabila analitica tinuta pentru fiecare gestiune in parte.

V. CONCLUZII

In scopul punerii in aplicare a politicii conducerii SCTMB "Metrorex" SA, referitoare la calitate, se stabilesc urmatoarele obiective:

proiectarea, implementarea si mentinerea in cadrul organizatiei a unui system de management al calitatii in confotmitate cu standardele SR EN ISO seria 9000:2001;

obtinerea certificarii sistemului de management al calitatii implementat, de catre un organism acreditat;

imbunatatirea continua a eficacitatii sistemului de management al calitatii conform cerintelor standardelor adoptate;

cresterea fiabilitatii materialului rulant de metrou si a elementelor de infrastructura, a securitatii si confortului calatorilor, precum si reducerea costurilor, prin dotarea intregii retele cu trenuri si echipamente noi realizate dupa tehnologii de ultima generatie;

imbunatatirea semnalisticii la toata reteaua de metrou, atat in subteran cat si suprateran, in scopul de a oferi calatorilor un sistem informational exhuastiv;

imbunatatirea continua a calitatii serviciului (corelarea graficelor de circulatie cu cerintele, micsorarea intervalului de urmarire intre trenuri, scaderea gradului de periculozitate al deranjamentelor tehnice la materialul rulant si infrastructura, precum si al numarului acestora, fiabilizarea instalatiilor de informare a calatorilor etc);

asigurarea unor conditii imbunatatite de ambient, de curatenie, securitate, de comportament al personalului, in statii, pasaje, trenuri etc;

scaderea numarului de neconformitati din cadrul proceselor, subproceselor, activitatilor desfasurate in cadrul organizatiei;

masurarea cu regularitate a feedback-ului de la clienti pentru a stabili nivelul satisfactiei acestora fata de serviciile oferite;

asigurarea de consultanta si instruirea planificata prin cursuri de specialitate a intregului personal implicat in implementarea sistemului de management al calitatii.

BIBLOGRAFIE

1. Ladislau Passler si Gheorghe Lambru, Contabilitatea Intreprinderii, indrumar practic actualizat si completat prin Reglementarile contabile prevazute de Directivele Europene aIV a si aVIIa aprobate de O.M.F.P nr.1752/2005 modificate si completate prin O.M.F.P. nr.2001/2006 si O.M.F.P.nr.2374/2007, 2008, Fundatia Andrei Saguna , Constanta;

2. Oprea Calin, Contabilitatea generala, 1999, Editura Independenta Economica, Braila;

3. Pantea P Iacob, Managementul contabilitatii romanesti, vol. I-II, 1998, Editura Intelcredo, Deva;

*** Legea nr.82 din 1991, legea contabilitatii republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.48 din 14 ianuarie 2005;

*** O.M.F.P.nr.1753 din 2004, pentru aprobarea Normelor privind organizareasi efectuarea inventarierii elementelor de activsi pasiv, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I nr.1174 din 13.12.2004;

*** O.M.F.P.nr.1850 din 2004, privind registrele si formuralele financiar-contabile, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.23 din 07.01.2005.