Analiza cheltuielilor la 1000 lei cifra de afaceri

Analiza cheltuielilor la 1000 lei cifra de afaceri

Principala componenta a cheltuielilor la 1000 lei venituri din exploatare, o reprezinta indicatorul nivelul cheltuielile la 1000 lei cifra de afaceri ().

In analiza factoriala a cheltuielilor la 1000 lei cifra de afaceri, pot fi utilizate urmatoarele doua modele de analiza:

Modelul I( clasic):

=,

unde:

q_v reprezinta volumul fizic al cifrei de afaceri;

c- costul mediu pe unitatea de produs;

p - pretul mediu de vanzare.

Pornind de la acest model, rezulta ca asupra modificarii nivelului cheltuielilor la 1000 lei cifra de afaceri, actioneaza in mod direct urmatorii factori directi:

a)     modificarea structurii productiei vandute exprimata in pret de vanzare (Δs);

b)     modificarea pretului de vanzare pe unitatea de produs (Δp);

c)     modificarea costului pe unitate de produs (Δc)

Aceasta relatie este operationala si in sfera distributiei, cu precizarea ca indicatorul cost unitar cuprinde atat costul de achizitionare al marfurilor vandute, cat si costul de desfacere .

Model II (complementar):

=·1000 + ·1000 =+

unde :

reprezinta nivelul cheltuielilor variabile la 1000 lei cifra de afaceri;

reprezinta nivelul cheltuielilor fixe la 1000 lei cifra de afaceri;

Ch_F reprezinta suma cheltuielilor fixe;

CA - cifra de afaceri;

p - pretul de vanzare;

c_V - costul variabil pe unitatea de produs.

Primul model pune in evidenta faptul ca asupra modificarii nivelului cheltuielilor ce revin la 1000 lei cifra de afaceri actioneaza direct si indirect urmatorii factori directi:

- structura cifrei de afaceri (Δs);

Δs=·1000 - ·1000

- pretul mediu de vanzare (Δp);

Δp =·1000 - ·1000

costul mediu pe unitatea de produs (Δc).

Δc =·1000 - ·1000

Al doilea model de analiza, cunoscut si sub denumirea de model complementar are menirea de a viza rezervele sporirii eficientei cheltuielilor aferente cifrei de afaceri pe categorii de cheltuieli (variabile si fixe), fiind influentat de urmatorii factori directi si indirecti:

Influenta nivelului cheltuielilor variabile ce revine la 1000 lei cifra

de afaceri Δ (ca element component)

Δ= -

din care:

1.1) Influenta modificarii structurii cifrei de afaceri (Δs)

Δs= ·1000 -

1.2) Influenta modificarii pretului de vanzare pe produs (Δp)

Δp=· 1000 - ·1000

1.3) Influenta modificarii costului variabil pe unitate de produs (Δc_v)

Δc_v=··1000 - ·1000

2) Influenta nivelului cheltuielilor fixe ce revine la 1000 lei cifra de afaceri Δ Ch_F (ca element component)

Δ = -

din care:

2.1) Influenta modificarii volumului fizic al productiei vandute (Δq_v)

Δqv=·1000 - ·1000

2.2) Influenta modificarii pretului de vanzare pe produs (Δp)

Δp=·1000 - ·1000

2.3) Influenta modificarii sumei cheltuielilor fixe aferente productiei vandute (ΔCh_F)

ΔCh_F=·1000 - ·1000