NECESITATEA SI ROLUL TREZORERIEI STATULUI

NECESITATEA SI ROLUL TREZORERIEI STATULUI

Trezoreria statului ca administratie, este serviciul public insarcinat cu gestionarea fondului public, in sensul casieriei,dar mai ales cu asigurarea echilibrului permanent dintre incasarile generatoare de lichiditati si plati exigibile, dintre veniturile publice si cheltuielile publice, cu finantarea deficitului bugetar, cu gestionarea datoriei publice si altele, toate acestea concurand la asigurarea echilibrului monetar si al echilibrului general al economiei.

Trezoreria de Stat reprezinta o subdiviziune structurala a Ministerului Finantelor.

Necesitatea infiintarii Trezoreriei Statului

La inceputul anului 1990, primele masuri cu caracter financiar au fost cu privire la modificarea relatiilor dintre unitatile economice si stat, respective varsamintele din profit. Este pt prima data cand in Romania se stabileste obligatia de a vira catre stat o parte din profitul realizat, inlocuindu-se sistemul de regularizare totalitar cu bugetul de stat.

In continuare au fost perfectionate parghiile financiare de mobilizare la buget a unei parti din produsul intern brut, astfel incat sa se realizeze o centralizare a repartizarii resurselor. Sunt de mentionat actele normative care reglementeaza impozitul pe profit, impozitul pe salarii, precum si renuntarea la impozitul pe circulatia marfurilor si inlocuirea acestuia cu taxa pe valoare adaugata.

Datorita schimbarilor intervenite in organizarea si functionarea sistemului bancar in Romania statul si-a revizuit, in functie de interesele pe care le urmareste, modul de organizare si functionare a executiei bugetare.

Astfel, sa trecut de la executia de casa prin Banca Nationala a Romaniei la executia de casa prin sistemul trezoreriei statului integrat in activitatea Ministerului Finantelor.

In tara noastra ,incepand cu anul 1992, a fost organizata executia operatiunilor privind finantele publice prin Trezoreria statului. Aceasta este una din coordonatele reformei sistemului financiar in Roamania. Prin trezoreria proprie, statul isi mobilizeaza in mod direct sau indirect disponibilitatile de fonduri, asigurandu-se totodata exercitarea in bune conditii a atributiilor a atributiilor Ministerului Finantelor Publice si unitatilor sale teritoriale. Prin intermediul trezoreriei finantelor publice se asigura utilizarea eficienta a resurselor statului de catre institutiile publice aflate sub controlul permanent al organelor, financiare, respectarea destinatiei fondurilor aprobate prin legea bugetara, precum si intarirea raspunderii ordonatorilor de credite in gestionarea banilor publici.

Infiintarea Trezoreriei finantelor publice in Romania completeaza cadrul institutional prin care statul si-a creat posibilitatea de a-si stabili si aplica politica de venituri si cheltuieli, organizandu-si activitatea financiara atat la nivel central cat si in teritoriu. Trezoreria faciliteaza folosirea de catre Ministerul Finantelor Publice a instrumentelor de analiza fundamentala si de supraveghere a realizarii echilibrului financiar, monetary si valutar si a datoriei interne si externe a statului.

Importanta organizarii Trezoreriei Statului

Importanta organizarii Trezoreriei  Finantelor publice in Romania rezulta din urmatoarele:

*este considerat cel mai potrivit system de organizare a executiei finantelor publice, protejandu-le de toate riscurile;

*permite solutionarea unor importante probleme financiare, prin mijlocirea operatiunilor specifice, si anume:

• Gestionarea creditelor externe primate de catre Guvern pentru sprijinirea programelor de reforma;
• Mobilizarea resurselor financiare din economie pentru acoperirea deficitului bugetar si pentru serviciul datoriei publice;
• Finantarea obligatiilor statului asumate prin acorduri guvernamentale cu decontare in conturile de clearing(sistem de plata prin compensare, fara numerar), bater (sanctiune contraventionala cea mai usoara aplicata unui angajat pentru o abatere disciplinara prin care se atrage atentia acestuia ca va fii sanctionat mai aspru la o noua abatere) si cooperere economica, in vederea echilibrarii importurilor si exporturilor.

Organizarea Trezoreriei Statului,

Trezoreria Statului este organizata si functioneaza ca directie generala in cadrul Ministerului Finantelor Publice. Trezoreria Statului este sistemul unitary si integrat prin care statul asigura efectuarea operatiunilor de incasari si plati privind fondurile publice, inclusive cele privind datoria publica, si a altor operatiuni ale statului, in conditii de siguranta si in conformitate cu dispozitiile legale.

Rolul si atributiile Trezoreriei Statului

In modul cel mai sintetic, rolul Trezoreriei Statului este exprimat prin definitia data acesteia prin ultimul act normative un system unitar si integrat prin care statul asigura efectuarea operatiunilor de incasari si plati privind fonduri ale statului, in conditii de siguranta si in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare".

Rolul si atributiile Trezoreriei statului in Romania, ca institutie financiara ar putea fi sintetizat astfel:

*casier al sectorului public, prin care se asigura incasarea veniturilor, efectuarea platilor si pastrarea disponibilitatilor bugetului de stat, ale bugetelor asigurarilor sociale de stat, ale bugetelor locale, ale fondurilor speciale si a celor in regim extrabugetar. Prin aceasta functie Trezoreria Statului  asigura executia componentelor bugetului general consolidate,reflectand in conturile sale modul de incasare a veniturilor bugetare de la contribuabili, precum si efectuarea platilor dispuse de ordonatorii de credite;

*exercita un control fiscal asupra provenientei veniturilor si unul financiar preventive asupra efectuarii platilor;

*efectueaza operatiuni de incasari si plati in contul institutiilor publice, in urma constituirii si utilizarii mijloacelor extrabugetare si fondurilor speciale;

*atrage disponibilitati din economie, pe calea imprumuturilor de stat, de la persoane fizice si/sau juridice, in vederea acoperirii golurilor temporare de casa si a deficitului bugetar de stat;

*pe seama disponibilitatilor existente si din contravaloarea in lei a imprumuturilor externe pastrate in contul current general al Trezoreriei Statului, acesta poate efectua urmatoarele operatiuni:

-acopera temporar deficitul bugetului de stat si al bugetului asigurarilor sociale de stat din anii precedenti, finanteaza temporar deficitele deficitele bugetului de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si al Trezoreriei Statului din exercitiul current;

-efectueaza plasamente financiare pe termen scurt la bancile comerciale, prin Banca Nationala a Romaniei,care actioneaza ca agent al statului;

*gestioneaza datoria publica interna si externa, asigurand evidenta si plata datoriei publice interne si externe;

*efectueaza operatiuni privind drepturile de incasat si obligatiile de plata ale statului, la baza carora stau acorduri si conventii guvernamentale;

*asigura contabilitatea privind executia de casa pt toate operatiunile de incasari si plati privinde veniturile si cheltuielile sectorului public;

*asigura functionarea corespunzatoare a sistemului informational contabil privind raportarea constituirii si utilizarii fondurilor publice;

Atributiile institutiilor publice

Pot efectua operatiuni de incasari si plati prin conturi deschise la unitatile trezoreriei statului numai institutiile publice cu personalitate juridica ai caror conducatori indeplinesc calitatea de ordonatori de credite. Institutiile publice fara personalitate juridica efectueaza cheltuieli de intretinere si functionare direct din bugetele institutiile publice cu personalitate juridica in structura carora acestea functioneaza.
In cazuri justificate, pe seama institutiilor publice fara personalitate juridica pot fi deschise la unitatile trezoreriei statului conturi de disponibilitati pentru incasarea de la institutia publica erarhic superioara a unor sume din care vor fi efectuate plati in numerar numai pentru cheltuieli care au fost angajate, ordonantate si lichidate de ordonatorul de credite de natura drepturilor salariale, burse, ajutoare, alte drepturi sociale si alte cheltuieli urgente ce nu pot fi efectuate prin virament. In aceste conturi, acestea pot depune si eventualele venituri proprii incasate in numerar din prestari servicii sau alte activitati care sunt aprobate in bugetele institutiilor publice ierarhic superioare

Functionarea trezoreriei statului

Functionarea Directiei Generale a Trezoreriei Statului din cadrul Ministerului Finantelor Publice vizeaza desfasurarea urmatoarelor activitati:

*asigurarea evidentei contabile privind tranzactiile derulate din fondurile statului;

*elaborarea instructiunilor privind organizarea si functionarea trezoreriilor teritoriale, precum si cele de indrumare a activitatilor;

*deschiderea creditelor bugetare pt principalii ordonatori de credite;

*efectuarea operatiunilor de decontare intre trezoreriile judetene;

*administrarea fondurilor speciale;

*administrarea transferurilor de lichiditati legate de cooperarile economice,barter si clearing;

*efectuarea de plasamente;

*contractarea,gestionarea si evidenta imprumuturilor pt finantarea deficitului bugetar;

*gestionarea datoriei publice;

*elaborarea lucrarilor de executie bugetara si a contului trezoreriei in structurile si la termenele stabilite;

*elaborarea raportului public si a conturilor anuale de executie;

BIBLIOGRAFIE:

Gabriela Anghelache si Pavel Belean- Finantele Publice ale Roamniei, Editura Economica, Bucuresti 2003

Mosteanu Tatiana - Buget si trezorerie publica, Editura Universitara, Bucuresti 2008;