ORGANIZAREA SISTEMULUI INFORMATIONAL CONTABIL AL TREZORERIEI

ORGANIZAREA SISTEMULUI INFORMATIONAL CONTABIL AL TREZORERIEI

Printre obiectivele contabilitatii trezoreriei enumeram:

a)     reflectarea, urmarirea si controlul existentei si gestionarii corecte a elementelor de trezorerie;

b)     respectarea disciplinei financiare privind operatiile de incasari si plati fara numerar prin conturile deschise la banci;

c)     urmarirea modificarilor ce intervin in componenta si volumul elementelor de trezorerie;

d) asigurarea prompta si corecta a tuturor informatiilor privind elementele de trezorerie necesare factorilor de decizie din unitatile economice.

Pentru indeplinirea in bune conditii a obiectivelor ce-i revin, contabilitatea trezoreriei trebuie sa fie organizata si condusa in mod corespunzator. In acest scop trebuie sa se tina seama de influenta urmatorilor factori:

a)     Structura elementelor de trezorerie. In structura trezoreriei intra: titlurile de plasament, disponibilitatile in conturi la banci si in casa, in lei si in devize, creditele bancare pe termen scurt si alte valori de trezorerie. In contabilitate, elementele de structura ale trezoreriei sunt reflectate cu ajutorul diferitelor conturi sintetice de gradul I si II si a conturilor analitice.

b)     Locul unde se afla valorile de trezorerie, care pot fi: casieria unitatii, bancile, terte unitati sau persoane. Se folosesc evidente operative si conturi sintetice adecvate locurilor unde se afla valorile de trezorerie.

c)     Formele decontarilor fara numerar prin intermediul conturilor deschise la banci, cu instrumentele de decontare adecvate, necesita nu numai folosirea de conturi sintetice ci si inregistrari contabile diferite.