Creeaza.com - informatii profesionale despre


Simplitatea lucrurilor complicate - Referate profesionale unice
Acasa » afaceri » comert
Analiza cheltuielilor cu dobanzile

Analiza cheltuielilor cu dobanzile




Analiza cheltuielilor cu dobanzile

Dobanzile reprezinta costuri ale capitalurilor imprumutat (ele intra in categoria cheltuielilor financiare).

Cheltuielile cu dobanda intra in categoria cheltuielilor fixe deoarece nu depind in mod direct de cifra de afaceri. Ele variaza in functie de creditul pe care firma il utilizeaza.

Din punct de vedere al analizei se considera cheltuiala cu dobanda diferenta dintre dobanda platita bancii pentru creditele contractate si dobanda incasata de la banca de la contul de disponibilitati.

Nivelul cheltuielilor cu dobanda la 1000 lei cifra de afaceri este influentat de mai multi factori:




unde:

este nivelul cheltuielilor cu dobanda la 1000 CA;

CA - cifra de afaceri;

- cheltuiala cu dobanda;

- dobanda incasata la resursele disponibile;

- dobanda platita la credite;

C - volumul creditului;

d' - procentul mediu al dobanzii;

- stocul mediu;

K - ponderea creditului in finantarea stocului;

- viteza medie de rotatie a stocului;

- desfacerea medie zilnica.

Modelul folosit in analiza este:

=;

= - ;

=;

=;

=;

C=;

=;

;

=.

Pentru intelegerea modului de analiza a cheltuielilor cu dobanzile folosim datele ipotetice din tabelul 5.17.

Tabelul 5.17. Analiza cheltuielilor cu dobanda

Indicatori

Perioada precedenta

Perioada curenta

Cifra de afaceri - CA (mil. lei)

Cheltuiala cu dobanda

(mil. lei)

Procentul mediu de dobanda d' (%)

Ponderea creditului in finantarea stocului (K%)

Stocul mediu de marfuri (mil. lei)

Desfacerea medie zilnica  (mil. lei/zi)

Viteza de rotatie a stocului  (zile)

Volumul creditului (mil. lei)




Dobanda platita  (mil. lei)

Dobanda incasata  (mil. lei)

Nivelul cheltuielilor cu dobanda (%)

Modificare nivelului cheltuielilor cu dobanda de 1000 lei CA:

= 75% - 100% = - 25%;

Cuantificarea influentei factorilor:

=-=- =50 - 100= - 50%;

=-=- =75 - 50= 25%;

) ∆=-=- - = 75-54,72=20,28%;

2.1.1) ∆=- =

=58,33-55,55=2,78%;

2.1.1.1) ∆=-=

==97,22-55,55 = 41,67%;

=-==

=-==

=-=

==58,33-97,22= -38,89;

=- = =75,83%-58,33% = 17,5%;

=-=- -= 75-70,28 = 4,72%.


Se constata ca a avut loc reducerea cheltuielilor la 1000 lei cifra de afaceri cu 22 lei (25%). Aceasta situatie favorabila se explica prin cresterea cifrei de afaceri care a determinat o reducere a nivelului cheltuielilor cu dobanda suficient de mare pentru a compensa cresterea acestui nivel ca urmare a sporirii cheltuielilor cu dobanzile.

La reducerea nivelului cheltuielilor cu dobanzile au mai contribuit:

- reducerea ponderii creditului in finantarea stocului (38,89%), firma finantand stocurile intr-o proportie mai mare decat in trecut din resurse proprii;

- accelerarea vitezei de rotatie a stocurilor a determinat reducerea cheltuielilor analizate cu 13,89%.

Factorii care au contribuit la cresterea nivelului cheltuielilor cu dobanda la 1000 lei cifra de afaceri:

- cheltuieli cu dobanzile (25%) din care:

o      cheltuieli cu dobanzile platite (20,28%);

o      cheltuieli cu dobanzile incasate (4,72%);

o      cresterea creditului lunar (2,78%);

o      cresterea stocului mediu de marfuri (41,67%);

o      sporirea desfacerii medii zilnice (55,56%);

o      cresterea procentului mediu de dobanda (17,5%).

Procentul mediu al dobanzii este un indicator care, alaturi de cererea si oferta de imprumuturi si rata inflatiei, reflecta politica agentului economic in alegerea surselor de imprumut si capacitatea de rambursare la scadenta.







Politica de confidentialitate







creeaza logo.com Copyright © 2023 - Toate drepturile rezervate.
Toate documentele au caracter informativ cu scop educational.


Proiecte

vezi toate proiectele
PROIECT DE LECTIE CLASA A II-A, Educatie plastica, Tehnica marmorata
PROIECT DIDACTIC 5-7 ani activitate matematica - „Cum este si cum nu este aceasta piesa”
Proiect Circuite Digitale
Organizarea si conducerea procesului tehnologic proiectat

Lucrari de diploma

vezi toate lucrarile de diploma
LUCRARE DE DIPLOMA - Rolul asistentului medical in ingrijirea pacientului cu A.V.C.
Spatiul romanesc, intre diplomatie si conflict in Evul Mediu
Lucrare de diploma managementul firmei “diagnosticul si evaluarea firmei”
Lucrare de diploma Facultatea de Textile – Pielarie - Tehnologia confectiilor din piele si inlocuitori - PROIECTAREA CONSTRUCTIV TEHNOLOGICA A UNUI PR

Lucrari licenta

vezi toate lucrarile de licenta
Lucrare de licenta contabilitate si informatica de gestiune - politici si tratamente contabile privind leasingul (ias 17). prevalenta economicului asupra juridicului
Lucrare de licenta educatie fizica si sport - sistemul de selectie in jocul de handbal pentru copii de 10-11 ani in concordanta cu cerintele handbalul
Lucrare de licenta - cercetare si analiza financiara asupra deseurilor de ambalaje la sc.ambalaje sa
LUCRARE DE LICENTA - Asigurarea calitatii la firma Trans

Lucrari doctorat

vezi toate lucrarile de doctorat
Diagnosticul ecografic in unele afectiuni gastroduodenale si hepatobiliare la animalele de companie - TEZA DE DOCTORAT
Doctorat - Modele dinamice de simulare ale accidentelor rutiere produse intre autovehicul si pieton
LUCRARE DE DOCTORAT ZOOTEHNIE - AMELIORARE - Estimarea valorii economice a caracterelor din obiectivul ameliorarii intr-o linie materna de porcine

Proiecte de atestat

vezi toate proiectele de atestat
Lucrare atestat informatica - „administrarea gradinii botanice”
Lucrare atestat Tehnician operator tehnica de calcul - Sursa de tensiune cu tranzistoare npn
ATESTAT PROFESIONAL LA INFORMATICA - programare FoxPro for Windows
Proiect atestat tehnician in turism - carnaval la venezia

STATUTUL COMERCIANTILOR
PARTICULARITATILE EFICIENTEI ECONOMICE A INVESTITIILOR IN INDUSTRIA ENERGETICA
Piata produselor de marochinarie si a accesoriilor din piele in Uniunea Europeana
Corelarea personalului comercial cu volumul activitatii economice
CONTINUTUL SI SFERA INVESTITIILOR SOCIAL-CULTURALE
EFICIENTA ECONOMICA A INVESTITIILOR DE REUTILARE SI MODERNIZARE
SOCIETATEA COMERCIALA CA PERSOANA JURIDICA
Forme de internationalizare



Termeni si conditii
Contact
Creeaza si tu